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一、項目投資估算的作用
    投資估算是指在項目投資決策過程中,依據現有的資料和特定的方法,對建設項目的投資數額進行的估計。它是項目建設前期編製項目建議書和可行性研究報告的重要組成部分,是項目決策的重要依據之一。投資估算的準確與否不僅影響到可行性研究工作的質量和經濟評價結果,而且也直接關係到下一階段設計概算和施工圖預算的編製,對建設項目資金籌措方案也有直接的影響。因此,全麵準確地估算建設項目的工程造價,是可行性研究乃至整個決策階段造價管理的重要任務。投資估算在項目開發建設過程中的作用有以下幾點:
    (1)項目建議書階段的投資估算,是項目主管部門審批項目建議書的依據之一,並對項目的規劃、規模起參考作用。
    (2)項目可行性研究階段的投資估算,是項目投資決策的重要依據,也是研究、分析、計算項目投資經濟效果的重要條件。當可行性研究報告被批準之後,其投資估算額就是作為設計任務書中下達的投資限額,即作為建設項目投資的最高限額,不得隨意突破。
(3)項目投資估算對工程設計概算起控製作用,設計概算不得突破批準的投資估算額,並應控製在投資估算額以內。
(4)項目投資估算可作為項目資金籌措及製訂建設貸款計劃的依據,建設單位可根據批準的項目投資估算額,進行資金投資估算額,進行資金籌措和向銀行申請貸款。
(5)項目投資估算是核算建設項目固定資產投資需要額和編製固定資產投資計劃的重要依據。
二、建設項目投資估算的階段劃分與精度要求
由於建設項目投資決策過程可進一步劃分為投資機會研究或項目建議書階段、初步可行性研究階段、詳細可行性研究階段,所以建設項目投資估算工作也相應分為3個階段。不同階段所具備的條件和掌握的資料不同,因而建設項目投資估算的準確程度不同,進而每個階段投資估算所起的作用也不同。但是,隨著階段的不斷發展,調查研究不斷深入,掌握的資料越來越豐富,投資的估算逐步準確,其所起的作用也越來越重要。我國建設項目的投資估算分為以下幾個階段:
1、投資機會研究或項目建議書階段的投資估算
這一階段主要是選擇有利的投資機會,明確投資方向,提出概略的項目投資建議,並編製項目建議書。該階段工作比較粗略,投資額的估計一般是通過與已建類似項目的對比得來的,因而投資資估算的誤差率可在±30%。
這一階段的投資估算是作為領導部門審批項目建議書、初步選擇投資項目的主要依據之一,對初步可行性研究及投資估算起指導作用。
2、初步可行性研究階段的投資估算
初步可行性研究階段,是在掌握了更詳細、更深入的資料條件下,估算建設項目所需的投資額。其對投資估算精度的要求為誤差控製在±20%。此階段項目投資估算的意義是據以確定是否進行詳細可行性研究。
3、詳細可行性研究階段的投資估算
詳細可行性研究階段的投資估算至關重要,因為這個階段的投資估算經審查批準之後,便是工程設計任務書中規定的項目投資限額,並可據此列入項目年度基本建設計劃。該階段研究內容詳盡,投資估算的誤差率應控製在±10%。
三、投資估算的準確性
投資估算是擬建項目前期可行性研究的一個重要內容,是經濟效益評價的基礎,是項目決策的重要依據。投資估算質量如何,將決定著擬建項目能否納入建設計劃的前途“命運”。因此,投資估算不能太粗糙,必須達到國家或部門規定深度要求,如果誤差太大,必然導致投資者決策失誤,帶來不良後果。
每一工程在不同的建設階段,由於條件不同,對估算準確度的要求也就有所不同。人們不可能超越客觀條件,把建設項目投資估算編製得與最終實際投資(決算價)完全一致。但可以肯定,如果能充分地掌握市場變動信息,並全麵加以分析,那麽投資估算準確性就能提高。一般說來,建設設階段越接近後期,可掌握因素越多,也就越接近實際,投資估算也就越接近於實際投資。在設計前期,由於諸多因素的不確定性。所編估算投資偏離實際投資較過是在所難免的。
1、投資做算精度的影響因素
建設項目投資估算是一項很複雜的工作,因為有很多因素會影響項目投資估算的準確性,其主要影響因素有:
(1)項目投資估算所需資料的可靠程度。如已運行項目的實際投資額、有關單元指標、物價指數、項目擬建規模、建築材料、設備價格等數據和資料的可靠性。
    (2)項目本身的內容和複雜程度。如擬建項目本身比較複雜,內容很多時,那麽在估算項目所需投資額時,就容易發生漏項和重複計算。
    (3)項目所在地的自然條件,如建設場地條件、工程地質、水文地質、地震裂度等情況和有關數據的可靠性。
    (4)項目所在地的建築材料供應情況、價格水平、施工協作條件等。
    (5)項目的建設工期和有關建築材料、設備價格的浮動幅度。
(6)項目所在地的城市基礎設施情況。如給排水、電訊、煤氣供應、熱力供應、公共交通、消防等基礎設施是否齊備。
(7)項目設計深度和詳細程度。
(8)項目投資估算人員的經驗和水平等。
    2、投資估算的注意事項
    要提高工程造價估算的準確性,應注意做到以下幾點:
    (1)要認真收集整理和積累各種建設項目的竣工決算實際造價資料。這些資料的可靠性越高,則估算出的投資準確度也越高。所以,收集和積累可靠的技術資料是提高投資估算準確度的前提和基礎。
    (2)選擇使用投資估算的各種數據時,不論是自己積累的數據,還是來源於其他方麵的數據,要求估算人員在使用前都要結合時間、物價、現場條件、裝備水平等因素做出充分的分析和調查研究工作。據此,應該做到以下3點:
    ①造價指標的工程特征與本工程盡可能相符合;
②對工程所在地的交通、能源、材料供應等條件做周密的調查研究;
③做好細致的市場調查和預測。絕不能生搬硬套。
(3)投資的估算必須考慮建設期物價、工資等方麵的動態因素變化。
(4)應留有足夠的預備費。但這並不是說,預備費留得越多越保險,而是依據估算人員所掌握的情況加以分析、判斷、預測等,選定一個適度的係數。一般說來,對於那些建設工期長、工程複雜或新開發的新工藝流程,預備費所占比例可高一些;建設工期短、工程結構簡單或在很大程度上帶有非開發並在國內已有建成的工藝生產項目和已定型的項目,預備費所占的比例就可以低一些。
(5)對引進國外設備或技術項目要考慮匯率的變化。
進口設備、引進國外先進技術的建設項目和涉外建設項目,其建設投資的估算額與外匯兌換率關係密切。
(6)注意項目投資總額的綜合平衡。實際進行項目投資估算時,常常會有從局部上對各單位工程的投資估算來看似乎是合理的,但從估算的建設項目所需的總投資額來看顯得並不一定適當。因此,必須從總體上衡量工程的性質、項目所包括的內容和建築標準等,是否與當前同類工程的投資額相稱。還可以檢查各單位工程的經濟指標是否合適,從而再作一次必要的調整,使得整個建設項目所需的投資估算額更為合理。
(7)進行項目投資估算要認真負責、實事求是。進行項目投資估算時,應加強責任感,要認真負責地、實事求是地、科學地進行投資估算。既不可有意高估冒算,以免積壓和浪費資金;也不應故意壓價少估,而後進行投資追加,打亂項目投資計劃。
總之,對擬建項目投資估算在深入調查研究和已掌握條件的基礎上,應盡量地做到估算投資與現實相符合,估足投資,不留缺口,以便擬建項目立項後在各階段的實施過程中,使估算投資真正能夠起到控製投資最高限額的作用。
四、投資估算的內容及要求
從體現建設項目投資規模的角度,根據工程造價的構成,建設項目投資的估算包括固定資產投資估算和鋪底流動資金估算。
固定資產投資估算的內容按照費用的性質劃分,包括設備及工器具購置費、建築安裝工程費用、工程建設其他費用(此時不包含鋪底流動資金)、預備費(分為基本預備費和漲價預備費)、建設期貸款利息及固定資產投資方向調節稅。
除了建設期貸款利息、漲價預備費和固定資產投資方向調節稅之外,上述其他費用的估算。
鋪底流動資金的估算是項目總投資估算中的一部分。它占項目投產後所需的流動資金的30%。根據國家現行規定要求,新建、擴建和技術改造項目,必須將項目建成投產後所需的鋪底流動資金列入投資計劃,鋪底流動資金不落實的,國家不予批準立項,銀行不予貸款。
五、投資估算的編製原理
(1)根據項目總體構思和描述報告中的建築方案構思、機電設備構思、建築麵積分配計劃和分部分項工程的描述,列出土建工程的分項工程表,並根據工程的建築麵積,套用相似工程的分項工程量平方米估算指標.計算各分項工程量,再套用與之相適應的綜合單價,計算出各分項工程的投資。
    (2)根據報告中對設備購置及安裝工程的構思描述,列出設備購置清單,參照、套用設備安裝工程估算指標,計算設備安裝費用。
    (3)根據項目建設期中涉及其他費用投資構思和前期工作設想,並按國家、地方的有關法規,編製其他費用投資。
    (4)計算項目總投資。
六、投資估算的編製依據、步驟
    1、投資估算依據
(1)專門機構發布的建設工程造價費用構成、估算指標、計算方法,以及其他有關計算工程造價的文件; 
(2)專門機構發布的工程建設其他費用計算辦法和費用標準,以及政府部門發布的物介指數; 
(3)擬建項目各單項工程的建設內容及工程量。
2、投資估算步驟
(1)分別估算各單項工程所需的建築工程費、設備及工器具購置費、安裝工程費;
(2)在匯總各單項工程費用的基礎上,估算工程建設其他費用和基本預備費;
(3)估算漲價預備費和建設期利息;
(4)估算流動資金。

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